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5月起個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險在廈試點 工薪階層受益頗多

2018-04-18 08:12:49 來源: 海西晨報

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稅延養(yǎng)老險漫畫。黃勁超 制圖

日前,財政部發(fā)布《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》,標志著醞釀多年的稅延養(yǎng)老試點的落地。

業(yè)內(nèi)人士認為,試點政策的出臺,是個人所得稅制改革、改善民生政策的重要內(nèi)容,有助于中國應(yīng)對老齡化的挑戰(zhàn)。

稅延養(yǎng)老啟動試點

日前,財政部、稅務(wù)總局、人社部、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、證監(jiān)會五部門聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于開展個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點的通知》(下文簡稱通知),自今年5月1日起,在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點,試點期限暫定一年。內(nèi)容包括,對試點地區(qū)個人通過個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品的支出,允許在一定標準內(nèi)稅前扣除;計入個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶的投資收益,暫不征收個人所得稅;個人領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時再征收個人所得稅。

中國人壽廈門市分公司副總經(jīng)理應(yīng)建彬告訴記者:“雖然近年來我國逐步形成了由基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險三大支柱構(gòu)成的多層次養(yǎng)老保障體系,但基本養(yǎng)老保險壓力漸大,企業(yè)年金覆蓋率低,第一、第二支柱的養(yǎng)老保障已無法充分滿足日益增長的養(yǎng)老保障需求。”

實際上,我國市民對于養(yǎng)老保險的購買熱情一直在培育狀態(tài)。應(yīng)建彬認為,個稅遞延政策有望成為個人購買商業(yè)養(yǎng)老險的催化劑。

應(yīng)建彬表示,稅延養(yǎng)老險的適時試點順應(yīng)了發(fā)展要求,不僅能夠補充基本養(yǎng)老保險和企業(yè)年金的不足,還能增加居民選擇、提高養(yǎng)老金替代率、滿足個人多層次的養(yǎng)老需求,具有里程碑式意義。

工薪階層受益頗多

個人稅收遞延型養(yǎng)老保險被稱作是免個稅的養(yǎng)老險,事實上并非完全免稅,只是對投保人有一定的稅收優(yōu)惠。通俗來說,這個延期繳納稅過程指的是,只要個人在稅前有一定額度的,可以先免交稅,待退休領(lǐng)養(yǎng)老金的時候來繳納一定額度的稅收。

根據(jù)《通知》,在試點地區(qū),對于取得工資薪金、連續(xù)性勞務(wù)報酬所得的個人,稅前扣除限額按照每月工資薪金、報酬收入的6%和1000元孰低扣除;對于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者等,稅前扣除限額按照不超過當年應(yīng)稅收入的6%和12000元孰低確定。待個人達到規(guī)定條件時開始領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金收入時,其中25%部分予以免稅,其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅,稅款計入“其他所得”項目。

從事財務(wù)工作的黃小姐向記者表示:“養(yǎng)老保險費從稅前工資中扣除,也就是當期應(yīng)稅工資與應(yīng)交個人所得稅隨之降低,這部分稅的延遲繳納的時間成為增值的空間。”她認為,國家推出稅延養(yǎng)老金,是鼓勵老百姓養(yǎng)成良好的儲備養(yǎng)老金的習(xí)慣,為未來的養(yǎng)老生活早做準備。

稅延產(chǎn)品還待上市

記者了解到,盡管試點政策已經(jīng)發(fā)布,但具體可匹配試點政策的產(chǎn)品還未出現(xiàn),后續(xù)將由中國銀保監(jiān)會提出“商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品指引”、與財政部、人社部和稅務(wù)總局協(xié)商后再發(fā)布,保險公司將根據(jù)該指引開發(fā)配套產(chǎn)品。根據(jù)試點政策要求,未來的一年內(nèi),符合標準的保險公司根據(jù)監(jiān)管指引開發(fā)稅延養(yǎng)老金產(chǎn)品,經(jīng)監(jiān)管部門批準后,才能上市銷售。也就是目前市面上在售的養(yǎng)老金保險產(chǎn)品是不符合稅延養(yǎng)老金政策規(guī)定的,不可以享受個人所得稅遞延。

在產(chǎn)品設(shè)計方面,《通知》規(guī)定,個人商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品按穩(wěn)健型產(chǎn)品為主、風(fēng)險型產(chǎn)品為輔的原則選擇,采取名錄方式確定。據(jù)此前發(fā)布的征求意見稿,并沒有限制試點機構(gòu),只要符合要求、達到驗收標準的公司均可以申請參與。

在保險公司參與情況方面,記者了解到,目前包括國壽、平安、泰康人壽、太平壽險、太保壽險等多家保險公司有望率先試點推出此項產(chǎn)品。

示例

根據(jù)專業(yè)人士分析,購買階段所得稅的計算公式是:投保人月收入扣除三險一金和3500元個人所得稅起征點后,乘以所得稅稅率,最后減去速算扣除數(shù)。

以月收入18000元為例,三險一金繳納約3000元,目前個稅起征點為3500元,應(yīng)繳稅工資為11500元,稅率為25%,速算扣除數(shù)為1005元,在沒有購買稅延型養(yǎng)老險的情況下,需繳納個人所得稅1870元。購買了稅延型養(yǎng)老險后,可享受1000元稅延優(yōu)惠,也就是說,應(yīng)繳稅工資就變成10500元,需要繳納的個人所得稅金額為1620元,每個月減少了250元。(海西晨報 記者 莊雅君)

[責(zé)任編輯:黃如萍]

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