曾因挪用資金被公司開除，入職新單位第二天就開始“螞蟻搬家式”轉(zhuǎn)錢，財(cái)務(wù)核查揭開她的真面目……楊某為自己的行為付出了代價(jià)，近日被法院以職務(wù)侵占罪判處有期徒刑四年，并處罰金10萬元。

楊某任會(huì)計(jì)期間的出入境記錄

現(xiàn)金總賬一肩挑

“85后”的楊某大學(xué)畢業(yè)后，經(jīng)歷過短暫的“北漂”生活后回到了淮安。2017年7月1日，楊某應(yīng)聘進(jìn)入江蘇某家居公司（以下簡(jiǎn)稱家居公司），被委派到家居公司的控股子公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）擔(dān)任會(huì)計(jì)，同時(shí)兼任A公司的控股子公司（以下簡(jiǎn)稱B公司）會(huì)計(jì)。入職當(dāng)天，楊某發(fā)現(xiàn)，A公司和B公司的會(huì)計(jì)只有她一人，并且現(xiàn)金、總賬也都由她一人負(fù)責(zé)，只要她使用對(duì)公U盾，輸入賬號(hào)和密碼就可以做賬，也可以直接把公司賬上的錢轉(zhuǎn)出去，公司的財(cái)務(wù)制度形同虛設(shè)。

發(fā)現(xiàn)這一財(cái)務(wù)漏洞，楊某欣喜若狂，因?yàn)樗碌?張信用卡和個(gè)人欠債馬上到期，正愁沒有辦法解決呢。第二天，楊某直接把公司預(yù)付款項(xiàng)目里的錢轉(zhuǎn)到了個(gè)人或借用朋友的銀行卡上。為防止被發(fā)現(xiàn)，楊某每隔兩三天轉(zhuǎn)一次錢，開啟了“螞蟻搬家式”的操作，每次數(shù)額根據(jù)自己需要來定。沒過多久，她欠的28萬余元外債就還完了。

用單位賬戶支付個(gè)人消費(fèi)

嘗到甜頭的楊某自恃無人監(jiān)管，一發(fā)不可收拾，拿著單位的錢開啟了自己的高消費(fèi)之路：赴土耳其、泰國(guó)旅游，兩次到南京做整容手術(shù)，海外代購(gòu)，高檔服飾消費(fèi)……更為瘋狂的是，后期為了方便交易，楊某竟直接通過單位賬戶轉(zhuǎn)賬到多家個(gè)體商店，支付個(gè)人消費(fèi)。

“我就是覺得公司財(cái)務(wù)漏洞大，前期用了也沒有被發(fā)現(xiàn)，所以膽子越來越大。”到案后，楊某如實(shí)供述了自己的犯罪心理過程。至2019年3月，楊某陸續(xù)從公司賬戶轉(zhuǎn)出資金共計(jì)200余萬元，其間，她曾還過1萬余元，但隨著窟窿越來越大，無力償還的她也就不再想辦法了。事實(shí)上，楊某為掩蓋自己的行為，虛構(gòu)A公司與三家業(yè)務(wù)合作公司有交易往來，據(jù)此制作了累計(jì)金額245萬元的11張?zhí)摷賾{證用來平賬。只可惜，她企圖瞞天過海的“小伎倆”還是被識(shí)破了。

財(cái)務(wù)核查揭開真面目

2019年3月25日，家居公司在日常財(cái)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，A公司賬戶有大量小額資金流出并轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶，要求進(jìn)行財(cái)務(wù)核查，這一查，發(fā)現(xiàn)了楊某在一年半時(shí)間內(nèi)不間斷侵占公司資金的情況。兩天后，家居公司財(cái)務(wù)總部完成對(duì)A公司資金流轉(zhuǎn)檢查，發(fā)現(xiàn)楊某使用公司賬戶打款到自己個(gè)人賬戶及不明個(gè)人賬戶共計(jì)283萬余元。當(dāng)A公司負(fù)責(zé)人找到楊某時(shí)，她對(duì)自己挪用公司資金的事全部承認(rèn)，雙方就歸還時(shí)間、金額達(dá)成協(xié)議。在歸還了56萬元后，楊某不再繼續(xù)歸還，也不履行約定協(xié)議。后A公司報(bào)案。

檢察機(jī)關(guān)在審查中發(fā)現(xiàn)，楊某就職A公司前，曾因挪用公司資金被原單位開除。一年多的時(shí)間，楊某換了兩家公司，非但不知悔改，反而變本加厲。2020年8月26日，清江浦區(qū)檢察院以楊某涉嫌職務(wù)侵占罪向法院提起公訴，并提出確定刑量刑建議。

此外，針對(duì)該案暴露出的問題，清江浦區(qū)檢察院向A公司發(fā)出檢察建議，剖析案發(fā)原因，并從健全分崗分職、憑證審核、崗前培訓(xùn)制度等方面提出建議。后該公司認(rèn)真整改，健全總賬、出納分離的財(cái)務(wù)制度，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵財(cái)務(wù)崗位的巡檢；開展崗前合規(guī)培訓(xùn)，并將該案作為反面典型進(jìn)行警示。

通訊員 王園園 康莉莉 記者 劉瀏

校對(duì) 徐珩